一、2018年财政预算编制的指导思想

2018年我县部门预算编制的指导思想是：全面贯彻落实党的十八届三中、四中、五中、六中全会和十九大、中央经济工作会议、全省财政工作会议、习近平总书记系列重要讲话特别是视察青海时的重要讲话精神，遵循现代国家治理理念，完善预算管理制度，加强部门预算管理，实现有效监督，努力构建全面规范、公开透明的预算制度。紧密结合财政经济形势，坚持依法理财、统筹兼顾，优化财政支出结构，从严控制“三公”经费等一般性支出。深化部门预算改革，健全预算支出标准体系，完善预算分配机制，加强全口径预算管理。强化预算执行监督，严肃财政纪律，硬化预算约束，推进预算绩效管理，提高预算透明度。

二、2018年财政预算编制原则

(一)依法理财。严格执行《中华人民共和国预算法》等有关法律法规要求，严格按照预算管理职责、预算编制程序、收支范围和内容编制预算，不断提高预算编制的规范性和科学性。

(二)收支稳妥。预算编制要与国民经济和社会发展规划相衔接，与部门履行职责和事业发展计划相协调，与县本级财力状况相适应。要结合国家相关收入政策，全面客观地安排各项收入;各项支出安排要做到科学合理，妥善处理保运转和求发展的关系。

(三)厉行节约。按照中央八项规定和国务院“约法三章”要求，从严从紧编制预算，控制一般性支出，“三公经费”只减不增，严格控制楼堂馆所建设、装修，以及超标准配置办公家具，规范各类培训、奖励、会议等经费管理，逐步降低行政运行成本。

(四)突出重点。在保工资、保运转、保民生的基础上调整财政支出结构，坚持有保有压，保障人员经费、机构运转经费和县委、县政府确定的重点支出;坚持保障和改善民生，充分发挥财政调节国民收入分配功能，推进基本公共服务均等化。

(五)精细透明。进一步推进综合预算，加强政府全口径预算管理，强化公共财政预算与政府性基金预算、社保基金预算、国有资本经营预算的有机衔接，统筹安排各项资金。加强预算编制基础性工作，完善支出标准定额体系，强化项目预算管理，按照年度规划和轻重缓急合理安排项目支出。细化预算编制内容，提高年初预算到位率，增强预算管理的透明度。

三、2018年财政预算编制重点

(一)坚持厉行节约，严格控制行政运行成本。严格执行中央八项规定和国务院“约法三章”要求，认真落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》，进一步完善制度，加强管理，从严控制一般性支出，细化“三公经费”预算管理，继续按照“零增长”的原则编制“三公”经费预算，“三公”经费和会议费比上年只减不增，不新建政府性楼堂馆所，严格和加强机构编制管理，推进厉行节约工作长效化、常态化、制度化。

(二)加强部门非税收入管理，完善预算分配机制。按照转变政府职能，建立健全公共财政制度要求，坚持以“规范化、科学化、法制化”管理政府非税收入，深入推进政府非税收入的收支分离改革，完善预算分配机制。一是按照综合预算原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。二是严肃财经纪律，强化对各类非税收入上缴情况的稽核，加大对隐瞒、截留、挪用非税收入的处罚力度，年初未编入部门预算的非税收入，执行中一律不予安排支出。三是规范非税收入安排支出管理。对部门、单位非税收入在分类核定征收成本后的净额，先用于安排自筹人员基本支出，安排自筹人员基本支出不足的财政不予弥补，由单位自行消化;安排自筹人员基本支出后的余额，再用于安排全额供养人员基本支出，安排顺序为一般商品和服务支出、公务员津补贴或事业人员绩效工资、其他基本支出。对部门、单位用非税收入安排的项目支出，按照部门的职能和事业发展需要统筹安排。如安排上述支出后仍有结余，全部纳入政府统筹。

(三)加强结转结余资金管理。根据国务院和财政部相关文件规定，进一步加强结转结余资金管理。一是对部门结转资金(含上级专项转移支付结转资金)连续两年仍未使用完毕的，一律视同结余资金，收回财政统筹管理。二是采取加快支出预算执行进度等措施，减少结转和消化结余资金，对常年累计结转结余资金规模较大的部门，县财政将适当压缩部门财政拨款预算总额。三是部门和单位要准确核定截止2017年底的结转和结余资金，在编制部门预算时结合下一年度各项收入，统筹用于各项支出。

(四)规范项目支出预算编制。健全项目支出预算管理制度，改进项目库管理，规范预算项目设置，加大项目精简、整合力度，控制和减少项目数量，完善重大项目事前评审机制和中期绩效评估机制。在编制2018年财政预算时，所有项目支出先按“零基预算”的原则进行清零，然后对各类项目支出按照轻重缓急、择优遴选后，按照财力状况统筹安排，除待定项目外,必须全部分解落实到具体预算单位和使用用途，并做到项目名称简明规范，金额准确合理。对支出结构不合理、使用效率不高的项目要进行精简，对零星分散、性质相近的项目要进行整合。严格界定基本支出和项目支出范围，将属于日常公用支出的项目经费一律调整编列到基本支出。除上级文件规定的必须安排的民生配套等项目，以及县委、县政府确定的重点中心工作事项外，2018年单位专项经费预算原则上只减不增。

(五)推进预算绩效管理，提高财政资金使用效益。牢固树立绩效管理理念，大力培育绩效管理文化，健全全过程预算绩效管理机制。继续扩大预算绩效管理范围，强化绩效目标编制管理，提升预算绩效管理工作质量。积极开展重点领域和项目绩效评价试点工作，开展部门整体支出绩效评价试点。加大绩效评价结果与预算安排相结合的力度，推进绩效评价结果向社会公开。在编制2018年县级部门预算时，同步编制预算绩效目标，与部门预算“同上报、同审核、同批复”。所有本级预算单项项目都应编制项目绩效目标，填报《项目支出预算绩效目标申报表》。进一步完善评价结果反馈机制，督促整改评价中发现的问题，并将相关情况报财政部门备案。

四、2018年财政预算安排情况

(一)收入安排

2018年财政总收入安排3065万元，比上年计划数3792万元减少727万元，减少19.1%，比上年实际完成数3865万元减少800万元，减少20.6%。按剔除2017年非税收入一次性非正常增长因素后，同口径增长7%测算。分解到征收部门的考核计划是：国税局577万元；地税局980万元，全部为地方税收收入；财政收入1508万元。

1. 可用财力及平衡情况   

   1、当年可用财力情况：地方固定收入3065万元，加上级补助收入54842万元，其中：返还性收入1227万元，财力性补助收入53615万元。当年可用总财力为57907万元，同比减少2570万元，下降4.2%。当年可用财力57907万元，减去提前预告财力性补助收入2840万元（农村综合改革转移支付补助389万元，目标考核奖金及民族团结进步提前预告专项2451万元），预计2018年均衡性转移支付3000万元，当年实际可支配财力为58067万元，同比增加2031万元，增长3.8%。

2、当年预算平衡情况：地方固定收入3065万元，加上级补助收入54842万元，预计新增转移支付3000万元，收入总计60907万元。当年支出安排60907万元，支出总计60907万元，当年预算收支平衡。

   (三)支出安排

按照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”的原则，优先安排人员经费和单位基本运转经费，以及义务教育学校保障机制、新型农村合作医疗、城镇居民医保、新农保、三农等民生配套资金到位。

2018年财政支出安排60907万元，具体分项目安排情况是：

 1、个人部分安排情况。按2017年12月份工资标准为计算依据及2017年预算执行基数测算，个人部分安排43137万元，占总盘子的71%，同比增长13.7%，其中：全县在职职工工资（公积金）22800万元；养老金上划资金3600万元；提前预计民族团结进步先进区奖励资金780万元；提前预计2017年目标考核奖励资金3700万元；公务员医疗补助1976.8万元；机关事业单位及临聘人员养老保险金5070万元；职工医疗保险1625万元；公务员医疗补助1976万元；车改补贴480万元，2018年工资增资（按每人每月800元测算）650万元；公益性岗位补贴480万元。

     2、公用经费安排情况。县委、政府人均公用经费定额标准为9300元,；人大、政协人均公用经费定额标准为10000元；统战部、组织部、宣传部人均公用经费定额标准为9300元；公安、政法委人均公用经费定额标准为15500元，司法局、纪委、监察局人均公用经费定额标准为13500元，其他各行政事业单位人均公用经费标准10000元。全年安排公用经费2040万元，占总支出的3.4%。

     3、对村级的补助支出情况。2018年安排村级支出815.4万元，其中村（社）干部报酬461万元、兽医员报酬28.2万元、村级经费156万元、村级会计报酬31.2万元、专职会计报酬25.2万元、经管站经费10万元、卸任村干部生活补助80万元，绩效报酬23.8万元。

4、重点项目资金安排1980.4万元，其中：教育发展基金600万元、文化发展基金300万元、产业发展补助资金（村级合作社）390万元、农村居民最低生活保障321.4万元、城市居民最低生活保障152.5万元、高龄补贴地方配套资金216.5万元。

5.提前预告财力性补助收入2840万元，用于农村综合改革转移支付补助289万元；目标考核及民族团结进步奖励转移支付补助2480万元。

6.县级行政单位（含参照公务员法管理事业单位）、事业单位和其它单位，2017年“三公”经费预算执行总数为979.90万元，2018年“三公”经费预算数控制数为616.41，其中公务用车购置费减少363.49万元.2018年三公经费预算数为控制数，未在公用经费中单独安排。

    五、2018年政府性基金预算安排情况

根据2017年财政预算完成情况及2018年财政预算收支目标，上年结转76万元，2018年政府性基金收入任务为200万元，其中：国有土地使用权出让收入200万元，根据收支平衡的原则，安排政府性基金支出276万元。其中：用于城乡社区方面的基金支出276万元。

   六、根据国家有关政策、个人收入水平、全县参保人数编制了2018年社保基金预算。

    全年社会保险基金收入926.63万元，社会保险基金支出610.24万元，当年收支结余316.39万元，年末滚存结余2121.15万元。具体项目详见《社会保险基金预算》

七、关于加强财政管理工作的措施

按照县委全委会和全省财政工作会议的决策部署和要求，重点做好以下方面的工作：

（一）坚持多措并举，千方百计增强保障能力。继续把组织财政收入摆在更加突出的位置，坚持“两条腿”走路，多渠道壮大财政收入总量。一是在抓好自有收入的同时，用足、用活现有政策，积极盘活财政存量资金，扎实推进财政资金统筹使用。二是进一步强化机遇意识和项目资金争取力度。积极协调各部门持续加大与省级有关部门的汇报衔接力度，督促部门着力提升项目“包装”能力，通过提高项目规划、设计和论证水平，进一步提高项目申报成功率。进一步加大地方政府债券、精准扶贫、生态保护、教育、支农、社会保障、公共医疗等方面项目资金的争取力度，力争省对我县的各类补助持续增加。三是扎实做好基础工作，确保足额拿到现有政策框架内的各类补助。四是扎实做好重点项目资金绩效考评和财政管理综合绩效考评工作，通过绩效考评，推动基础工作。

（二）改变财政资金投入方式，切实保障重点支出。紧紧围绕县委、县政府的决策部署，在“保工资、保运转、保民生”的基础上，通过调整优化财政支出结构，盘活财政存量资金，推进财政资金统筹使用，持续加大脱贫攻坚、生态保护与建设、投融资体制创新、旅游文化等优势产业方面的投入。强化财政支出管理，牢固树立过紧日子思想，认真落实公务卡强制结算管理办法，加强“三公经费”管理，严格控制行政经费等一般性支出。逐步完善财政支持措施，通过垫资、预拨等方式，增强支出的及时性、均衡性。

（三）统筹推进重点改革，增强发展活力。聚焦党的十九大报告对事权与责任划分、税制改革、预算制度改革的新要求，加强政策研究，完善改革举措，在关键环节和体制、机制短板上精准发力，加快建立现代财政制度。在事权改革方面，根据省上出台的《财政事权和支出责任划分改革的实施意见》，合理划分县政府间财政事权与支出责任，构建财力与事权支出相匹配的资金分担机制。跟进上级部门改革步伐。在税制改革方面，认真落实“营改增”改革和减税降费政策，全面开征环境保护税，完善资源税政策。加强地方税体系研究，主动跟进中央消费税、个人所得税和房地产税等改革步伐。在预算制度改革方面，深入推动前期改革政策落地，严格控制非急需、非刚性财政支出，加强跨年度预算平衡，强化项目库建设，深入推进中期财政规划管理。

八、有关事项说明

（一）根据现行财政体制，今年我县继续推行部门综合预算，在编制方式上采取了预算内外资金综合编制方法，使预算编制工作和财政资金的分配更加透明、公正、公开、合理。

（二）2018年的收支预算科目以财政部《2018年政府收支分类科目》为依据。

（三）部门和单位征收的非税收入严格按照《非税收入收缴管理办法》上缴财政非税收入汇缴户，其财政足额安排执收执罚部门的运转经费和专项经费。